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台灣、香港設立公司簡單稅務比較

2018-6-6 15:02| 發佈者: elton| 查看: 1702| 評論: 0

摘要: 關於台灣開公司與香港開公司的稅項有什麼差別,以下是參考了很多相關資料後所整理出來的一些小知識.


台灣、香港設立公司簡單稅務比較

關於台灣開公司與香港開公司的稅項有什麼差別,以下是參考了很多相關資料後所整理出來的一些小知識,以供大家作參考之用:



什麼是「營業稅」?

營業稅是有營業者向客人有銷售行為(收錢)時,無論到年底的時候公司是否有盈餘,都要依銷售金額繳交的一種稅(台灣小規模營業1%稅率,非小規模營業稅稅率則為5%),買賣業以每個月營業額新台幣8萬元作為營業稅課徵起點,如果每個月的營業額多於8萬元但少於20萬元,是可以申請核定免用統一發票,然後依核定營業額的1% 申報營業稅。營業稅須每兩個月申報一次(開立統一發票者每兩個月申報一次,免開立統一發票者每三個月申報一次)

簡單來說,營業稅的計算是針對客戶本身拿進來的「發票」(例如:公司買電腦的發票稅金1000元,公司用汽車加油發票稅金80元)與開出去的「銷貨發票」(例如:向客戶請款的發票稅金2500元)做一個記錄,然後按銷項(2500元)和進項(進項1080元=1000+80)之間的差額(2500-1080=1420),這個數就是「營業稅應納稅額」,台灣以5%計算,統計出稅金後須於單月份15日前繳稅申報。


什麼是「營業登記」?

香港與台灣都需要申請營業登記,台灣稅法第28條規定:「營業人之總機構及其他固定營業場所,應於開始營業前,分別向主管稽徵機關申請營業登記。」,意思即是有營利為目的的公營、私營或公私合營事業、非以營利為目的的事業、機關、團體、組織,但有銷售貨物或勞務者。還有外國的事業、機關、團體、組織,在台灣境內有固定營業場所的人都需要申請「營業登記」。


什麼是「公司所得稅」,香港為「利得稅」?

台灣每年的5月1日至31日,需要申報上一年度的「公司所得稅」。申報營利事業「所得稅」的時候政府要知道你所得多少才能算出來要多少稅,算出來公司所得有多少就有以下兩種方法:一、公司所有收入減所有支出。二、在台灣每個行業通常都有一個行業平均的「利潤率」,以行業的類型去估算。


什麼是「未分配盈餘課稅」、「法定公積」?

未分配盈餘課稅是兩稅合一後,因台灣政策考量稅源不足,同時刺激公司將獲利分配給股東的措施。這以每年各企業的實際扣稅後的純利減法定公積等項目。法定公積就是依照台灣公司法規定,企業每年必須在本期淨利中,保留10%作為盈餘公積。


什麼是「股利匯出扣繳稅」、「租稅協定」?

這為雙方締約國家為了消除所得稅課稅差異對跨境投資(以免雙重稅)、經貿往來及文化交流活動所形成的障礙,就因為互惠原則,就前述那些活動所產生的各類所得商訂減、免稅措施,以消除「雙重課稅」,甚至減輕稅負,營造有利雙方投資及人民往來的永續低稅不好的環境,並商訂相互提供稅務行政協助的範圍,以防止商家逃稅,維護雙方國家的稅收。

此外,也有國家僅就國際運輸所得簽約海、空國際運輸所得互免所得稅協定,以「相互免稅」的方式,解決雙方國際運輸事業「雙重課稅」的問題,方便雙方國家投資、經貿及人民往來。



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